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고유사업과 기금계정으로 구별하여 각각 재무제표를 작성하고 있습니다.고유사업 재무제표
보금자리론 공급, 재원확보를 위한 자금조달 등의 유동화업무 재무상태표(자산·부채·자본 등)와 손익계산서(영업수익·당기순이익 등)기금계정 재무제표
전세자금보증과 주택연금 공급 등 보증업무 재정상태표(자산·부채·순자산 등)와 재정운영표(프로그램수익·부담금수익·재정운영결과 등)「국가회계기준에 관한 규칙」 제25조제2항3호에 따라 재정운영결과는 음수(△)일 경우 당기순이익이 발생했음을 의미
더 궁금하시다면?
- (고유사업 재무제표) 「공공기관의 운영에 관한 법률」제43조(결산서의 제출)에 의거 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 연결재무제표 작성
- 연결재무제표 : 공사 고유사업, 유동화증권(MBS)을 발행하는 신탁계정과 자회사(HF파트너스)를 모두 포함하여 작성한 재무제표
- (기금계정 재무제표) 「국가재정법」 제73조(기금결산) 및 「국가회계법」 제13조(결산의 수행)에 의거 국가회계기준으로 작성
- 프로그램수익 : 기금계정의 영업수익에 해당
- 재정운영순원가 : 프로그램비용에서 프로그램수익을 차감해서 산출하며, 음수(△)일 경우 영업이익이 발생했음을 의미
- 부담금수익 : 금융기관출연금 수익을 의미
- 재정운영결과 : 기금계정의 당기순이익에 해당하며, 음수(△)일 경우 당기순이익이 발생했음을 의미
- (고유사업 재무제표) 「공공기관의 운영에 관한 법률」제43조(결산서의 제출)에 의거 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 연결재무제표 작성
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유동화사업인 고유사업 당기순이익(연결기준)은 455억원이며, 기금계정 당기순이익(재정운영결과)은 7,191억원입니다.
기금계정의 재정운영표에는 △7,191억원(음수)로 표기되어 있음
불확실성이 증대한 어려운 경제상황에도 정부정책을 성공적으로 수행함과 동시에 2개 사업 모두 순이익을 시현했습니다.더 궁금하시다면?
- (재무제표 열람) 공사 홈페이지>공사소개>경영공시>주요사업 및 경영성과>요약재무상태표(고유사업 및 기금계정)
상세 내역은 알리오에 게시된 감사보고서 참고
- 고유사업 : 한국주택금융공사와 그 종속기업의 연결재무제표
- 기금계정 : 주택금융신용보증기금의 재무제표
- (과거 3개년 사업별 재무성과)
과거 3개년 사업별 재무성과 비교 : 고유사업과 기금계정의 2021,2022,2023년강 재무성과 금액 제공 구 분 2021년 2022년 2023년 고유사업(연결기준) 1,331억원 846억원 455억원 기금계정(재정운영결과) 11,622억원 6,982억원 7,191억원
- (재무제표 열람) 공사 홈페이지>공사소개>경영공시>주요사업 및 경영성과>요약재무상태표(고유사업 및 기금계정)
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AUP재무제표는 중장기재무관리계획 수립 및 점검 시 사용되는 재무제표로 당연히 공사의 2개 사업인 유동화사업과 기금사업을 합산하여 작성되며, 공공기관의 부채관리를 위한 부채비율 산정의 기준이 됩니다.다만, 기초자산이 주택담보대출인 주택저당증권(MBS)은 공사와 분리해 각각 신탁계정을 설정하여 발행되므로, 공사의 직접 부채로 볼 수 없어 AUP기준 부채항목에서 제외됩니다.
기획재정부와 합의하여 ’14년부터 적용 중
더 궁금하시다면?
- (AUP란?) ‘Agreed Upon Procedure’의 약자로, 중장기재무관리계획을 작성하기 위해 기획재정부와 ‘합의된 절차에 따라’ 작성된 재무제표를 말함
- (MBS와 신탁계정의 관계) MBS가 발행될 때마다 1개의 신탁계정*이 설정되며, MBS의 자산·부채, 현금흐름 모두 신탁계정별로 구분 관리됨
* ’24년 6월말 현재 신탁계정 수 : 총 392개
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부채규모·부채비율
공사 고유사업과 기금계정을 합산한 AUP 기준 부채규모는 29.5조원, 부채비율은 191.4%입니다.부채비율은 빠르게 상승한 것이 맞습니다
공사는 금융공기업으로서 보금자리론 등 공급을 위한 자금조달 수단으로 주택저당채권담보부채권(MBB) 등 부채를 발행하는 사업구조를 갖고 있어 사업규모가 확대될수록 부채 및 부채비율은 증가합니다.다만, 부채에 매칭되는 상환재원(주택담보대출)이 충분해 부채 증가에 따른 리스크 증가는 제한적입니다.더 궁금하시다면?
- (공사 부채 및 부채비율 추이)
공사 부채 및 부채비율 추이 : 자산,부채,부채비율을 2019,2020,2021,2022,2023년의 정보 제공 구 분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 자산 19.1조원 20.0조원 23.8조원 31.8조원 44.9조원 부채 7.3조원 8.1조원 10.7조원 18.2조원 29.5조원 부채비율 61.7% 68.2% 81.7% 134.0% 191.4% - (공사부채 184조원 VS 공사부채 29.5조원)
- 184조원 : 신탁계정으로 발행된 MBS까지 모두 포함한 부채 총칭
- 29.5조원 : AUP기준 공사의 고유사업과 기금계정의 부채로 부채비율 산정의 기준이 되는 금액
공사 부채 및 부채비율 추이 : 자산,부채,부채비율을 2019,2020,2021,2022,2023년의 정보 제공 구 분 부채 포함 여부 부채규모
(2023년말)MBS MBB 차입부채 연결재무제표 O O O 184조원 AUP재무제표 X O O 29.5조원 - (공사 부채 및 부채비율 추이)
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향후 5개년 부채규모는 39.7조원~49.1조원, 부채비율은 239.4%~270.6%로 예상되며, 기획재정부와 협의하여 매년 점검·관리하고 있습니다.
공사 부채 및 부채비율 추이 : 자산,부채,부채비율을 2024년,2025년,2026년,2027년,2028년의 정보 제공 구 분 2024년e 2025년e 2026년e 2027년e 2028년e 자산 55.8조원 63.0조원 66.3조원 68.3조원 69.6조원 부채 39.7조원 46.0조원 48.4조원 49.1조원 49.1조원 부채비율 245.8% 270.6% 269.9% 256.5% 239.4% 더 궁금하시다면?
- (고유사업의 부채증가 사유) 1) 국내 MBS 발행 대비 낮은 금리 조달 수단인 해외MBB 발행 확대, 2) 조기상환율 하락 등으로 MBS 지급시기에 일시적인 신탁 자금부족에 따른 신탁유동성 지원 규모 증가
공사 부채 및 부채비율 추이 : 자산,부채,부채비율을 2024년,2025년,2026년,2027년,2028년의 정보 제공 구 분 2024년e 2025년e 2026년e 2027년e 2028년e 자산(조원) 42.8조원 49.1조원 51.6조원 52.4조원 52.5조원 부채(조원) 38.3조원 44.6조원 46.9조원 47.6조원 47.5조원 부채비율(%) 850.7% 978.0% 1,011.3% 1,002.7% 970.8% - (기금계정의 부채는 안정적으로 관리될 것으로 예상)
공사 부채 및 부채비율 추이 : 자산,부채,부채비율을 2024년,2025년,2026년,2027년,2028년의 정보 제공 구 분 2024년e 2025년e 2026년e 2027년e 2028년e 자산(조원) 13.0조원 13.8조원 14.7조원 15.9조원 17.1조원 부채(조원) 1.4조원 1.4조원 1.4조원 1.4조원 1.5조원 부채비율(%) 12.1% 11.4% 10.9% 10.4% 9.9%
- (고유사업의 부채증가 사유) 1) 국내 MBS 발행 대비 낮은 금리 조달 수단인 해외MBB 발행 확대, 2) 조기상환율 하락 등으로 MBS 지급시기에 일시적인 신탁 자금부족에 따른 신탁유동성 지원 규모 증가
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공사는 은행과 마찬가지로 금융을 주사업으로 하는 공공기관으로, 보금자리론 공급 사업에 필요한 자금을 주택저당채권담보부채권(MBB) 발행 등을 통해 조달하고 있어 사업규모 확대 시 부득이하게 부채 및 부채비율이 증가하는 구조입니다.
’23년말 국책은행 부채비율:(기업은행) 1,309.4%, (산업은행) 791.4%, (수출입은행) 597.4%
은행은 재무건전성 관리지표로 부채비율을 산출하지 않고 은행감독규정상 자기자본비율(BIS비율)을 통해 재무건전성을 관리하며, 공사도 자기자본비율과 유사한 핵심자본비율을 산출·관리합니다.2023년말 핵심자본비율은 8.01%로 재무건전성은 문제가 없습니다.핵심자본비율 추이(감독규정상 6% 이상 유지) :6.76%(19년) → 7.89%(20년) → 7.44%(21년) → 7.92%(22년) → 8.01%(23년)
더 궁금하시다면?
- (은행과 공사의 유사점)
- 은행은 대출(개인·담보·신용)사업에 필요한 자금을 예금·은행채 등을 통해 조달
- 공사는 보금자리론 공급 사업에 필요한 자금을 MBB 발행 등을 통해 조달
- (핵심자본비율) 핵심자본비율 = 핵심자본 / 위험가중자산 X 100
공사 부채 및 부채비율 추이 : 자산,부채,부채비율을 2024년,2025년,2026년,2027년,2028년의 정보 제공 구 분 주요내용 2023년말 핵심자본 자본금·이익잉여금·자본조정 등 4.5조원 위험가중자산 보유자산에 대한 위험가중치(신용·시장위험 등)를 반영한 자산 56.2조원 - (은행과 공사의 유사점)
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손실이 발생한 것이 아닙니다
공사는 2023년도 고유사업과 기금계정 모두 당기순이익을 시현했습니다.고유사업(연결기준) 455억원, 기금계정 7,191억원
AUP기준 당기순손실 3,755억원
고유사업(별도기준) 당기순이익 670억원과 기금계정 재정운영순원가 △4,425억원을 단순 합산한 수치로 수익성 판단에 활용하기에 부적절합니다.기획재정부와 합의된 AUP기준에 따라 ’14년부터 동일한 방식으로 작성 중
참고로, 타 기금과 동일하게 부담금수익(출연금수익) 11,616억원을 포함해 산출하면 당기순이익은 7,861억원입니다.7,861억원=AUP기준 당기순손실(△3,755억원) + 출연금수익(11,616억원)
더 궁금하시다면?
- (타 기금과 재정운영결과 비교) ’23년 알리오에 공시된 신용보증기금(신보)의 재정운영결과는 6,712억원 이익, 기술보증기금(기보)은 322억원 손실 시현
두 기금의 재정운영결과에는 출연금 수익(신보 13,326억원, 기보 7,727억원)이 포함된 금액임
- 별도재무제표 : 연결재무제표와 달리 자회사 등을 제외하여 작성한 재무제표로 공사 고유사업의 배당금·법인세 납부에 활용
- (타 기금과 재정운영결과 비교) ’23년 알리오에 공시된 신용보증기금(신보)의 재정운영결과는 6,712억원 이익, 기술보증기금(기보)은 322억원 손실 시현
- 담당부서 : 재무회계부
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